گزارش حسابرسی صندوق فراز داریک منتشر شد

به گزارش صدای بورس، صندوق سرمایه‌گذاری فراز داریک، صورت‌های مالی حسابرسی‌شده دوره ۶ ماهه منتهی به ۱۴۰۵/۰۶/۳۱ را منتشر کرد.

موسسه حسابرسی «کارای پارس» ضمن تأیید کلی وضعیت دارایی‌ها و عملکرد صندوق، مواردی از عدم رعایت الزامات اساسنامه و دستورالعمل‌های سازمان بورس را گزارش کرده است.

صورت‌های مالی میاندوره‌ای ۶ ماهه صندوق سرمایه‌گذاری «فراز داریک» (فراز) برای دوره مالی منتهی به ۱۴۰۵/۰۶/۳۱ منتشر شد. بر اساس گزارش حسابرس مستقل (موسسه حسابرسی کارای پارس)، نکات کلیدی این گزارش به شرح زیر است؛

۱. وضعیت گزارشگری و محاسبات

حسابرس مستقل اعلام کرده است که در بررسی‌های انجام‌شده، موردی حاکی از عدم ارائه مطلوب صورت‌های مالی مطابق با استانداردهای حسابداری مشاهده نشده است. همچنین کنترل‌های نمونه‌ای بر محاسبات خالص ارزش روز دارایی‌ها (NAV)، قیمت صدور و ابطال واحدها، ایراد بااهمیتی را نشان نداده است.

۲. عدم رعایت مفاد اساسنامه و امیدنامه

حسابرس در بندهای گزارش خود به مواردی از عدم رعایت مقررات داخلی صندوق اشاره کرده است که شامل موارد زیر است:

نقض حد نصاب‌های سرمایه‌گذاری: رعایت نشدن حد نصاب‌های سرمایه‌گذاری در سهام و حق تقدم (به‌ویژه سقف ۳۰ درصدی صنعت بانک‌ها و ۱۰ درصدی بازار پایه فرابورس در بازه‌های زمانی مختلف).
محاسبات NAV: عدم رعایت مفاد اساسنامه در خصوص محاسبه ارزش خالص دارایی‌ها در روزهای معاملاتی (هر دو دقیقه یک‌بار).
تأخیر در گزارش‌دهی: تأخیر در بارگذاری گزارش‌های عملکرد و صورت‌های مالی حسابرسی‌شده دوره‌های گذشته و همچنین ارسال دیرهنگام آگهی دعوت به مجمع.
صدور واحدها: صدور واحدهای سرمایه‌گذاری برای بازارگردان، پیش از تأمین وجوه توسط وی.

۳. عدم رعایت ابلاغیه‌های سازمان بورس

علاوه بر مفاد اساسنامه، حسابرس به برخی موارد عدم رعایت مقررات ابلاغی سازمان بورس نیز اشاره کرده است:

تأخیر در بارگذاری فایل‌های اطلاعاتی (XML).
نقص در زیرساخت پرداخت‌های الکترونیکی.
عدم افشای به‌موقع پرتفوی ماهانه در سامانه کدال.

نتیجه‌گیری؛

اگرچه حسابرس مستقل در نهایت اظهارنظر مشروط یا مردود ارائه نداده و گزارش در مجموع حاکی از ارائه مطلوب صورت‌های مالی است، اما نکات اشاره‌شده در خصوص مدیریت ریسک، رعایت حد نصاب‌های قانونی و انضباط در افشای اطلاعات و محاسبات NAV، نیازمند توجه ویژه ارکان مدیریتی صندوق جهت بهبود فرآیندهای آتی است.

این گزارش در تاریخ ۱۴۰۵/۰۸/۱۹ توسط شریک و مدیر موسسه حسابرسی «کارای پارس» امضا شده است.